南寧軌道地產集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產管理專項審計項目

比選結果公示

根據《南寧軌道地產集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產管理專項審計項目比選文件》要求，南寧軌道交通集團有限責任公司于2023年10月26日對南寧軌道地產集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產管理專項審計項目進行了比選。現將本項目比選結果予以公示，公示期3天。如對公示結果有異議，請以書面形式并署真實姓名，于公示期內郵寄或直接送至廣西南寧市青秀區云景路69號軌道大廈A2辦公樓902室，直接送達以送達日期為準，郵寄以郵戳日期為準。（郵編：530001，電話：0771-2338568）。群眾如實反映有關問題受法律保護。

一、項目名稱

南寧軌道地產集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產管理專項審計項目。

二、項目內容

（一）審計內容

對南寧軌道地產集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產（含代南寧軌道交通集團有限責任公司開發建設、銷售的房地產項目的存貨及投資性房地產）管理情況開展審計，包括存貨、投資性房地產管理制度建立和執行的規范性、有效性，以及存貨周轉效率、存貨跌價準備計提、房地產項目租賃的真實、完整等情況進行全面審計，并作出客觀公正、實事求是的評價。包括但不僅限于以下內容：

1、存貨管理審計

（1）涉及存貨的相關制度建立情況及制度設計的合理性，主要包括存貨銷售管理、存貨盤點、存貨日常管理、房地產成本管理等方面的制度；

（2）房地產開發成本中利息資本化歸集，是否真實、完整、準確；

（3）存貨成本計價及結轉方法、成本分攤、結轉時點、以及結轉對象的配比情況，關注其完整性和合理性、合規性；

（4）存貨清查盤點的執行情況，是否出具盤點報告，是否賬實相符，是否存在存貨被無償占用的情況；

（5）存貨跌價準備計提情況，存貨跌價準備計提是否合理，特別關注長期未售存貨跌價準備計提的情況；

（6）存貨交付客戶出庫是否制訂相應的制度，是否存在未交全房款而交付房地產的情況；

（7）存貨結轉入庫是否制訂相應的制度，是否存在提前或滯后結轉入完工產品的情況；

（8）存貨的日常管理維護情況，資產管理職能部門是否定期對存貨進行日常的管理；

（9）存貨管理效率情況，主要針對企業的存貨周轉率進行分析，企業是否制定對存貨的管控目標，對企業的存貨管理效率進行對標分析（可采用國資委公布的行業標準進行分析）。

2、投資性房地產管理審計

（1）涉及投資性房地產的相關制度建立情況及制度設計的合理性，主要包括投資性房地產出租登記、盤點、日常管理、成本攤銷等方面的制度；

（2）投資性房地產的計價方法和折舊計提或攤銷情況，是否按規定進行攤銷，攤銷政策是否恰當，是否存在已出租存貨未按規定轉入投資性房地產、人為調節利潤情況；

（3）投資性房地產登記、盤點的執行情況，出租登記記錄是否真實、完整，是否存在實際租賃面積與賬上登記的實測面積不符等串號情況，是否定期進行投資性房地產盤點，是否出具盤點報告，是否賬實相符；

（4）投資性房地產減值情況，是否按規定進行減值準備測試，減值準備增減變動的記錄是否完整；

（5）投資性房地產日常管理維護情況，資產管理職能部門是否定期對投資性房地產進行日常管理。

3、其他需要審計的內容

（1）存貨及投資性房地產管理監督部門執行監督、檢查的情況；

（2）在存貨及投資性房地產管理活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從業規定情況。                             

三、審計要求

根據《企業內部控制基本規范》《企業會計準則》《中華人民共和國民法典》及其他相關法律法規，以及南寧市國資委、南寧軌道交通集團有限責任公司、南寧軌道地產集團有限責任公司資產出租、成本管理等制度開展工作，對南寧軌道地產集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產管理情況作出客觀公正、實事求是的評價，出具南寧軌道地產集團有限責任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產管理專項審計報告及管理建議書，并經南寧軌道交通集團有限責任公司審批通過。

四、中選單位：

本次中選單位為 祥浩（廣西）會計師事務所(特殊普通合伙)     

五、中選價格：

本次中選價格為：人民幣122,641.51 元（不含稅價格），增值稅稅率6%，價稅合計人民幣130,000.00元。

   南寧軌道交通集團有限責任公司

                           2023年10月26日